VAT przy sprzedaży na eMAG - OSS i sprzedaż wysyłkowa do Rumunii w zarysie

Miłosz Brzegowy

Head of Growth and Demand Generation

22.10.2026

VAT przy sprzedaży na eMAG - OSS i sprzedaż wysyłkowa do Rumunii w zarysie

Wdrażamy i obsługujemy eMAG

Miłosz BrzegowyHead of Growth and Demand Generation

VAT przy sprzedaży na eMAG z Polski zależy przede wszystkim od tego, czy łączna sprzedaż wysyłkowa do konsumentów w innych krajach UE przekracza 10 000 euro rocznie. Poniżej progu co do zasady stosujesz polski VAT, a powyżej - VAT kraju klienta, czyli Rumunii, Węgier lub Bułgarii, który można rozliczać w Polsce przez procedurę OSS. Infocenter eMAG przypomina o tym progu na stronie programu Cross-Border. Inne zasady mogą obowiązywać, gdy towar leży w magazynie w Rumunii, np. w Fulfilment by eMAG - wtedy szczegóły trzeba ustalić z doradcą podatkowym.

Ten wpis to zarys, a nie porada podatkowa. Pokazujemy, jak działa sprzedaż wysyłkowa na odległość w UE, czym jest OSS, co zmienia się przy magazynie w Rumunii i o co zapytać doradcę, zanim zaczniesz sprzedawać na eMAG.ro, eMAG.hu i eMAG.bg. Opisujemy też, jakie rozliczenia prowadzi sam eMAG, bo prowizje, wypłaty w walutach lokalnych i faktury od platformy to elementy, które księgowość musi połączyć z rozliczeniem VAT.

[#wazne] W skrócie: przy sprzedaży na eMAG z magazynu w Polsce do konsumentów w Rumunii, na Węgrzech i w Bułgarii VAT zależy od unijnego progu 10 000 euro rocznie dla całej sprzedaży wysyłkowej do innych krajów UE. Po jego przekroczeniu rozliczasz VAT kraju klienta, najczęściej przez procedurę OSS w Polsce. Magazyn w Rumunii, w tym Fulfilment by eMAG, może oznaczać dodatkowe obowiązki, np. rejestrację VAT w Rumunii. Sprzedawca z UE co do zasady sam rozlicza VAT od swojej sprzedaży, dlatego model ustal z doradcą podatkowym (stan na październik 2026 - sprawdź aktualne przepisy). W Vinson obsługujemy sprzedaż na eMAG w Rumunii, Bułgarii i na Węgrzech.

VAT przy sprzedaży na eMAG - jak działa sprzedaż wysyłkowa na odległość

Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość to w uproszczeniu sprzedaż towarów konsumentom w innym kraju UE, gdy towar jest wysyłany przez sprzedawcę lub na jego rzecz z jednego kraju członkowskiego do drugiego. Tak wygląda typowa sprzedaż na eMAG z magazynu w Polsce: klient w Rumunii kupuje produkt, a Ty wysyłasz go kurierem z Polski. To samo dotyczy klientów z Węgier i Bułgarii w programie Cross-Border.

Dla takiej sprzedaży UE ustaliła jeden próg 10 000 euro rocznie. Liczy się suma sprzedaży na odległość do wszystkich krajów UE łącznie, a nie osobno do Rumunii czy na Węgry, i do tego progu wlicza się sprzedaż ze wszystkich kanałów: eMAG, Allegro, własnego sklepu i innych marketplace'ów. Infocenter eMAG na stronie programu Cross-Border zaznacza, że po przekroczeniu 10 000 euro sprzedaży na odległość w UE trzeba deklarować od niej VAT i można to robić przez portal One Stop Shop (stan na październik 2026 - sprawdź aktualne przepisy). W uproszczeniu zasada wygląda tak:

[#chart:emg7a]

Przekroczenie progu w trakcie roku ma znaczenie od konkretnej transakcji, a nie od kolejnego roku. Dlatego firma, która już sprzedaje za granicę na innych kanałach, często jest ponad progiem od pierwszego zamówienia na eMAG. Szczegóły, w tym możliwość wcześniejszego wyboru opodatkowania w kraju klienta, omów z doradcą.

Czym jest OSS

OSS (One Stop Shop) to unijna procedura szczególna, która pozwala rozliczać VAT należny w innych krajach UE w jednej deklaracji składanej w kraju siedziby. Polska firma rejestruje się do procedury w Polsce, a potem raz na kwartał wykazuje sprzedaż do konsumentów z poszczególnych krajów, ze stawkami VAT tych krajów, i wpłaca podatek w Polsce. Polski urząd przekazuje środki do krajów konsumpcji. Dzięki temu nie trzeba rejestrować się do VAT osobno w Rumunii, na Węgrzech i w Bułgarii tylko z powodu sprzedaży wysyłkowej z Polski.

Procedura ma swoje wymagania: terminy deklaracji, ewidencję transakcji przechowywaną przez lata i zasady korekt. Nie obejmuje też każdej transakcji. Sprzedaż krajowa w innym kraju, np. z magazynu w Rumunii do klienta w Rumunii, co do zasady nie wchodzi do OSS. To jeden z powodów, dla których model logistyki trzeba omówić z doradcą przed wyborem między wysyłką z Polski a magazynem w Rumunii.

Stawki VAT w trzech krajach eMAG

Po przekroczeniu progu stosujesz stawki VAT kraju klienta. Rumunia, Węgry i Bułgaria mają różne stawki podstawowe, a także stawki obniżone dla wybranych grup towarów, które nie zawsze pokrywają się z polskimi. Ten sam produkt może więc mieć inną stawkę w każdym kraju. Zanim wystawisz katalog w trzech krajach, ustal z doradcą stawki dla swoich kategorii i sprawdź, jak Twój system sprzedaży oraz integracja przekazują stawkę VAT i cenę do ofert eMAG. Błędna stawka zmienia albo cenę dla klienta, albo Twoją marżę.

Bezpłatna konsultacja eMAG

Chcesz sprzedawać na eMAG?

Ocena, czy Twój asortyment pasuje do platformy
Wymagania, integracja i wystawienie ofert
Plan startu krok po kroku

Konsultację poprowadzi Miłosz Brzegowy, Head of Growth and Demand Generation

Zobacz szczegóły usługi →

Fulfilment by eMAG i magazyn w Rumunii a VAT

Fulfilment by eMAG to usługa, w której eMAG przechowuje towar sprzedawcy w swoim magazynie, pakuje i wysyła zamówienia, obsługuje zwroty i obsługę klienta. Według infocenter z jednego magazynu FBE eMAG dostarcza do Rumunii, Bułgarii i na Węgry. Dla rozliczeń VAT to inna sytuacja niż wysyłka z Polski. Towar najpierw przemieszczasz z Polski do magazynu w Rumunii, a dopiero potem sprzedajesz go klientom.

Przemieszczenie własnego towaru do innego kraju UE jest w przepisach VAT co do zasady traktowane jak transakcja wewnątrzwspólnotowa, a sprzedaż z magazynu w Rumunii do klienta w Rumunii to sprzedaż krajowa w Rumunii. W praktyce często oznacza to konieczność rejestracji VAT w Rumunii. eMAG Academy ma materiały o rejestracji VAT dla sprzedaży w UE i o rejestracji firm nierezydentów w Rumunii, a w infocenter jest też artykuł o podatkach przy sprzedaży na Węgrzech. Traktuj je jako sygnał, o co zapytać doradcę, a nie gotową instrukcję.

Szczegóły FBE w programie Cross-Border dla firm z Polski, w tym to, z jakiego kraju trafia przesyłka do klienta na Węgrzech czy w Bułgarii, potwierdź u opiekuna eMAG. Od tej informacji zależy, jak sprzedaż zostanie zakwalifikowana podatkowo.

[#uwaga] Ten wpis nie jest poradą podatkową. Przepisy VAT, stawki i progi mogą się zmieniać, a kwalifikacja transakcji zależy od miejsca rozpoczęcia wysyłki, statusu klienta i modelu logistyki. Przed startem sprzedaży na eMAG i przed wysłaniem towaru do FBE omów swój model z doradcą podatkowym lub biurem rachunkowym.

Ile kosztuje sprzedaż na eMAG - prowizje, wypłaty i VAT

Rozliczenie VAT to jedno, a rozliczenia z eMAG to drugie. Księgowość musi połączyć oba strumienie: sprzedaż do klientów z VAT kraju klienta i koszty prowizji oraz usług, które fakturuje platforma. Według infocenter eMAG i eMAG Academy (stan na październik 2026 - sprawdź aktualny cennik):

Pozycja	Według materiałów eMAG	Znaczenie dla księgowości
Rejestracja, konto, abonament	Bez opłat	Brak stałych kosztów do zaksięgowania
Prowizja od sprzedaży	7-25% zależnie od kategorii, pełna siatka w umowie	Koszt usługi od platformy, potrącany z należności
Cross-Border	Prowizje takie same jak w Rumunii	Wypłaty w walucie lokalnej: forintach i euro
Wypłaty	Dwa razy w miesiącu: za 1-15 dzień 17., za resztę miesiąca 3. dnia kolejnego	Uzgodnienie wpływów z zamówieniami i prowizjami
Fulfilment by eMAG	Pierwsze 30 dni magazynowania bez opłat	Koszty magazynu i obsługi po tym okresie
Genius easybox	2 lei + VAT od zamówienia Genius	Opłata w zestawieniu przy wypłacie
eMAG Ads	Rozliczenie za kliknięcie, budżet dzienny	Koszt reklamy fakturowany osobno

Prowizje i usługi eMAG to usługi świadczone na rzecz Twojej firmy przez podmiot z innego kraju, więc ich rozliczenie VAT również wymaga uwagi księgowego. Wypłaty w lejach, forintach i euro oznaczają różnice kursowe, które trzeba ująć w księgach. Jak wygląda cały przepływ pieniędzy od zamówienia do wypłaty, opisujemy we wpisie sprzedaż na eMAG z Polski.

Jak VAT wpływa na cenę i marżę na eMAG

Klient na eMAG płaci cenę brutto. Z tej kwoty musisz odprowadzić VAT według stawki kraju klienta, zapłacić prowizję, wysyłkę i pozostałe koszty. Jeśli kalkulację robisz na polskiej stawce, a sprzedajesz ponad progiem, marża może okazać się niższa, niż zakładasz. Poniżej przykład rozbicia ceny dwóch zamówień o tej samej cenie brutto przy różnych stawkach VAT:

[#chart:emg7b]

Przykład pokazuje mechanizm, a nie rzeczywiste stawki. Wniosek jest prosty: przy sprzedaży w trzech krajach liczysz marżę osobno dla każdego rynku, z aktualną stawką VAT, prowizją dla swojej kategorii i kosztem dostawy. Do tego dochodzi kurs waluty, bo wypłatę w forintach czy euro przeliczysz na złote po kursie z dnia, a nie z dnia kalkulacji.

Jak przygotować rozliczenie VAT przed startem na eMAG

Najwięcej problemów pojawia się wtedy, gdy firma zaczyna sprzedaż, a kwestie VAT zostawia na później. Pierwsze zamówienia z Rumunii, Węgier i Bułgarii trzeba prawidłowo zaksięgować, a korekty po kilku kwartałach są pracochłonne. Kolejność działań, którą warto przejść z doradcą:

[#chart:emg7c]

Polski sprzedawca, który przerabiał już VAT przy sprzedaży na Allegro do Czech i Słowacji, zna większość tych pytań. Opisaliśmy je we wpisie VAT przy sprzedaży na Allegro CZ i SK - OSS w skrócie. Zasady unijne są wspólne, różnią się kraje, stawki i waluty.

Faktury dla klientów z eMAG

Klient z Rumunii, Węgier czy Bułgarii oczekuje dokumentu sprzedaży do zamówienia. eMAG Academy opisuje usługę wystawiania faktur bezpośrednio na platformie, którą aktywuje się w sekcji Moje konto - Profil, w zakładce Usługi. Takie rozwiązanie ogranicza ręczne dodawanie faktur do zamówień. Czy faktura z platformy spełnia wymogi Twojej księgowości i rozliczenia przez OSS, a może lepiej wystawiać dokumenty w polskim systemie i dołączać je do zamówień, ustal z księgowym. Ważne, żeby dla każdej sprzedaży była jedna spójna ścieżka, a dane z faktur zgadzały się z ewidencją OSS.

Waluta faktury - lej, forint albo euro, zgodnie z ceną zapłaconą przez klienta.
Stawka VAT - stawka kraju klienta po przekroczeniu progu albo polska poniżej progu.
Język dokumentu - ustal z księgowym, czy i jak dokument ma być przygotowany w języku klienta.
Korekty i zwroty - zwrot produktu oznacza korektę sprzedaży i korektę w ewidencji OSS.

Do deklaracji OSS księgowość potrzebuje danych o każdej sprzedaży: kraju klienta, dacie, wartości netto, stawce i kwocie VAT oraz walucie. Najprościej, gdy te dane płyną z jednego miejsca - systemu sprzedażowego lub integratora, który pobiera zamówienia z eMAG.ro, eMAG.hu i eMAG.bg. Ręczne zestawianie zamówień z trzech platform pod koniec kwartału to prosta droga do pomyłek, zwłaszcza przy zwrotach i częściowych anulacjach. Ustal z księgowym format raportu i sprawdzaj go co miesiąc, a nie dopiero przed terminem deklaracji.

GPSR, EPR i inne obowiązki przy sprzedaży na eMAG

VAT nie jest jedynym obowiązkiem przy sprzedaży do innych krajów UE. Rozporządzenie GPSR wymaga m.in. danych producenta lub osoby odpowiedzialnej w UE przy ofercie, a eMAG Academy ma osobny artykuł o uzupełnianiu danych GPSR w produktach. Obowiązki EPR dotyczą opakowań i niektórych grup produktów w kraju sprzedaży i różnią się między Rumunią, Węgrami i Bułgarią. Te kwestie opisujemy tylko ogólnie - ich zakres dla Twojego asortymentu ustal z doradcą prawnym lub środowiskowym.

Jeśli planujesz sprzedaż na eMAG.hu i eMAG.bg, pamiętaj, że każdy kolejny rynek to nowy kraj konsumpcji w deklaracji OSS, nowa waluta i nowe stawki. Jak aktywować te rynki, opisujemy we wpisie Cross-Border na eMAG.

Jak Vinson pomaga przy sprzedaży na eMAG

Jesteśmy agencją e-commerce z Bochni, działającą od 2021 roku. Pracowaliśmy z ponad 500 firmami, mamy status Allegro Ads Partner+, Google Partner i Meta Business Partner, jesteśmy certyfikowanym partnerem Base, partnerem Empik Place i autoryzowanym partnerem Shoper, a klienci oceniają nas na 4,9/5 ze 171 opinii. W ramach usługi sprzedaż na eMAG z Vinson obsługujemy sprzedaż polskich firm na eMAG w Rumunii, Bułgarii i na Węgrzech. Nie doradzamy podatkowo - pomagamy przygotować dane i procesy, które Twój doradca i księgowość wykorzystają w rozliczeniach.

Kalkulacja marży dla każdego rynku z uwzględnieniem prowizji, dostawy i VAT wskazanego przez doradcę.
Lista pytań do doradcy podatkowego i opiekuna eMAG przed startem.
Ustawienie integracji tak, żeby ceny, stawki i dokumenty sprzedaży były spójne.
Bieżąca obsługa sprzedaży na eMAG.ro, eMAG.hu i eMAG.bg.

Najczęściej zadawane pytania

Czy przy sprzedaży na eMAG z Polski trzeba płacić VAT w Rumunii?

To zależy od progu i modelu logistyki. Przy wysyłce z Polski, po przekroczeniu unijnego progu 10 000 euro rocznie dla sprzedaży na odległość, rozliczasz VAT kraju klienta, najczęściej przez OSS w Polsce. Przy magazynie w Rumunii mogą pojawić się dodatkowe obowiązki - ustal je z doradcą podatkowym.

Czym jest OSS przy sprzedaży na eMAG?

OSS to unijna procedura, w której VAT należny w innych krajach UE rozliczasz w jednej kwartalnej deklaracji w Polsce. Pozwala uniknąć osobnej rejestracji VAT w Rumunii, na Węgrzech i w Bułgarii tylko z powodu sprzedaży wysyłkowej z Polski.

Czy próg 10 000 euro liczy się osobno dla eMAG?

Nie. Próg dotyczy łącznej sprzedaży na odległość do konsumentów we wszystkich innych krajach UE, ze wszystkich kanałów sprzedaży. Wliczasz więc także sprzedaż zagraniczną z Allegro, własnego sklepu i innych marketplace'ów (stan na październik 2026 - sprawdź aktualne przepisy).

Czy Fulfilment by eMAG zmienia rozliczenie VAT?

Najczęściej tak. Przemieszczenie towaru do magazynu w Rumunii i sprzedaż z tego magazynu to inne transakcje niż wysyłka z Polski i często wymagają rejestracji VAT w Rumunii. Model z FBE omów z doradcą przed wysłaniem pierwszej dostawy.

Ile wynosi prowizja na eMAG i czy obejmuje VAT?

Według infocenter prowizja wynosi od 7% do 25% zależnie od kategorii, a pełna siatka jest w umowie (stan na październik 2026 - sprawdź aktualny cennik). Sposób naliczania prowizji i rozliczenie VAT od usług eMAG sprawdź w umowie i z księgowym.

Chcesz wejść na eMAG z policzoną marżą i uporządkowanymi danymi do rozliczeń? Zobacz, jak prowadzimy sprzedaż na eMAG z Vinson w Rumunii, Bułgarii i na Węgrzech.